Intereses de prestamo PM deducible sin Factura?

Buenas Noches, Espero me puedan orientar respecto a este tema.

Una persona moral recibe de otra un prestamo por que el banco no nos presto y sin ese prestamo no podriamos operar, se firma un contrato donde se pactan intereses por el mismo prestamo.

Eos intereses que estamos pagando son deducibles para ISR y IETU, gravan para IVA?,
y puedo deducirlos sin que exista una factura?
Muchas Gracias

Buena noche:

Para ISR, los intereses por capitales tomados en préstamo, serán deducibles de conformidad con el artículo 31, fracción VIII, de la LISR, siempre y cuando éstos se hayan invertido en los fines del negocio…

Para efectos del IETU, los intereses no son deducibles de dicho impuesto, en virtud de que no forman parte del precio, (Fundamento legal: Artículo 3, fracción I, de la LIETU)

En relación con el IVA, el artículo 14, fracciones I y VI de la LIVA, establece que toda obligación de dar, hacer, no hacer o permitir se considera prestación de servicios, entonces, para efectos del IVA los intereses, son considerados una prestación de servicios por corresponder a una obligación de dar, los cuales derivan de un acto jurídico – préstamo.

Así pues, en esta operación los intereses estarán gravados a la tasa del 16% del IVA, en virtud de que no encuadra en alguno de los supuestos de exención establecidos en el artículo 15, fracción X de la LIVA, por lo tanto, la empresa (prestamista) tendrá la obligación de expedir un comprobante con requisitos fiscales por el cobro de los intereses y el IVA causado, con el cual la empresa (prestataria) podrá deducir para ISR los intereses y acreditar el IVA correspondiente (Fundamento legal: Artículo 31, fracción III y VII, de la LISR y artículo 32, fracción III, de la LIVA).

Espero sea de utilidad...

y puedo deducirlos sin que exista una factura?

C.F.F.
Artículo 29-B. Los contribuyentes, en lugar de aplicar lo señalado en los artículos 29 y 29-A de este Código, podrán optar por las siguientes formas de comprobación fiscal:

II. Los estados de cuenta impresos o electrónicos que expidan las entidades financieras, las sociedades financieras comunitarias y los organismos de integración financiera rural a que se refiere la Ley de Ahorro y Crédito Popular, o las personas morales que emitan tarjetas de crédito, de débito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos autorizadas por el Servicio de Administración Tributaria, siempre que en el estado de cuenta se consignen los impuestos que se trasladan desglosados por tasa aplicable, contenga la clave de inscripción en el registro federal de contribuyentes tanto de quien enajene los bienes, otorgue su uso o goce o preste el servicio, como de quien los adquiera, disfrute su uso o goce o reciba el servicio, y estos últimos registren en su contabilidad las operaciones amparadas en el estado de cuenta.

Los estados de cuenta a que se refiere el párrafo anterior que se expidan sin que contengan los impuestos que se trasladan desglosados por tasa aplicable, también podrán utilizarse como medio de comprobación para los efectos de las deducciones o acreditamientos autorizados en las leyes fiscales, siempre que se trate de actividades gravadas con las tasas y por los montos máximos que señale el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general.


R.R.M.F. 2013.
Estado de cuenta como comprobante fiscal
I.2.8.2.2. Para los efectos del artículo 29-B, fracción II del CFF, respecto de las deducciones o acreditamientos que se comprueben a través del estado de cuenta, se considerará la fecha de aplicación del cargo en la cuenta de que se trate, independientemente de la fecha en la que se hubiera realizado el pago. No podrán deducirse o acreditarse cantidades cuya transacción haya sido cancelada total o parcialmente, o en su caso, se hayan devuelto o reintegrado las cantidades pagadas.
CFF 29-B
Tasas y monto máximo para la utilización de los estados de cuenta como comprobante fiscal
I.2.8.2.3. Para los efectos del artículo 29-B, fracción II del CFF, los estados de cuenta podrán utilizarse como comprobantes fiscales para los efectos de las deducciones o acreditamientos autorizados en las leyes fiscales sin que contengan desglosados los impuestos que se trasladan, siempre que se trate de actividades gravadas por la Ley del IVA y que cada transacción sea igual o inferior a $50,000.00, sin incluir el importe del IVA.
Cuando en el estado de cuenta que se emita no se señale el importe del IVA trasladado, tratándose de erogaciones afectas a la tasa del 11% o 16%, dicho impuesto se determinará dividiendo el monto de cada operación establecido en el estado de cuenta respecto de las erogaciones efectuadas, entre 1.11 ó 1.16, respectivamente. Si de la operación anterior resultan fracciones de la unidad monetaria, la cantidad se ajustará a la unidad más próxima, tratándose de cantidades terminadas en cincuenta centavos, el ajuste se hará a la unidad inmediata inferior, el resultado obtenido se restará al monto total de la operación y la diferencia será el IVA trasladado.


También podrán utilizarse los estados de cuenta como comprobantes fiscales para realizar las deducciones o acreditamientos a que se refiere el primer párrafo de esta regla, cuando la transacción sea igual o inferior a $50,000.00, y se trate de actividades por la que no se esté obligado al pago del IVA.
CFF 29-B

Buen día:

Gracias Saúl, por esta parte...

Saludos