Registro contable y fiscal constructora

Buenas noches espero me puedan ayudar con lo siguiente
una constructora pide un préstamo por 5,000,000.00 para construir un condominio tendré departamentos casa habitación y locales comerciales

Tiene coeficiente de utilidad del ejercicio anterior

102 Bancos 5,000,000.00
207 Prestamos bancarios 5,000,000.00
empieza a realizar gastos para esto se abre un cuenta de activo
106 obra en proceso 100,000.00
105 iva acreditable 16,000.00
102 bancos 116,000.00
recibe un anticipo por la pre venta de un condominio
102 Bancos 5,000.00
401 Ingresos vts de deptos 5,000.00
recibe un anticipo por la pre venta de un local comercial
102 Bancos 5,000.00
402 Ingresos vts locales 4,310.35
205 iva por pagar 689.65

tengo las siguientes dudas
Para el calculo del iva debo considerar la proporción del iva ya que tiene ingresos gravados y exentos

Para el calculo del isr a los ingresos se aplicara el Cu y determino el pago provisional

Pero para el calculo del Ietu al llevar el costo de la construcción en cuentas de activo me surge la duda de si debo considerar todo el costo de la obra en proceso .deducible fiscalmente para el calculo del pago provisional del ietu


Ingresos del periodo 9,310.35
Costo de obra 100,000.00
Base gravable para ietu 0

de antemano agradezco sus comentarios