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Resumen de las Estrategias del SAT respecto a la Subdeclaración de ingresos
El SAT emitió un documento que contiene una serie de Estrategias Operativas para la Atención y Seguimiento de Aclaraciones Relacionadas con la Opinión del Cumplimiento. Cabe mencionar que esto se basa en la regla 2.1.39 de la Miscelánea Fiscal 2019.
El documento mencionado en su estrategia tercera, se refiere básicamente a los supuestos para emitir una opinión positiva, señalando en la estrategia cuarta que se considera subdeclaración de ingresos en el supuesto en que un contribuyente persona moral, declare cero en el renglón de ingresos nominales en un mes, no obstante haya emitido CFDI de ingresos. Asimismo, aplica para contribuyentes que manejan flujo de efectivo, solamente que el supuesto aquí es diferente: que se haya declarado dos meses consecutivos con cero ingresos, no obstante hayan emitido CFDI de ingreso en ese mismo período.
Leer más: Opinión de cumplimiento negativa por declaraciones en “ceros”.
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Sujetos de aseguramiento.
En materia de seguridad social es casi un hecho que se te lleguen a plantear alguna de las siguientes preguntas o inquietudes; ¿Puedo dar de alta en el seguro a mi esposa(o), hijo(a), papá o mamá?, y ¿Me puedo dar de alta en el seguro aunque sea accionista?
¿Conoces la respuesta?, mas aun, ¿La respuesta es siempre la misma o depende de circunstancias?
Es Trabajador o no.
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En las revisiones que realizan las autoridades fiscales de un tiempo a la fecha se ha vuelto costumbre que la autoridad solicite (y después rechace) los distintos contratos que el contribuyente tenga celebrados, ya con clientes o proveedores. Las causas de rechazo más comunes son, “por no existir una fecha cierta” o por no estar formalizados ante un fedatario público.
La inquietud que como asesores debemos tener con nuestros clientes es saber si ellos acostumbran celebrar contratos con sus proveedores o clientes, o saber si al menos cuentan con contrato individual/colectivo de sus trabajadores.
Considera que un contrato no es tan solo el documento donde se consignan derechos y obligaciones emanadas de un acuerdo de voluntades, debemos tener claro que de un contrato derivan consecuencias jurídicas. Derechos y obligaciones que deben ejercerse y exigirse en forma recíproca entre las partes y ante terceros, con sanciones por su incumplimiento.
Leer más: Modelos y tipos de contratos, su importancia, su ausencia.
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- Escrito por: CP JORGE AYAX CABELLO HERNÁNDEZ
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JORGE AYAX CABELLO HERNÁNDEZ
Conviene iniciar por recordar/advertir que los criterios no vinculativos contemplan lo que a juicio de la autoridad fiscal son conductas o prácticas fiscales indebidas, mismas que realizan los contribuyentes con la finalidad de pagar menos impuestos; por tanto el objetivo de dar a conocer los criterios no vinculativos por parte de la autoridad fiscal es el de inhibir (advertir) a los contribuyentes para que NO realicen acciones indebidas en contra de los intereses del fisco.
Dentro de los actuales criterios no vinculativos, el SAT ha establecido por medio del Criterio 29/ISR/NV, como práctica fiscal indebida el que los médicos y los prestadores de servicios hospitalarios, sólo acepten pagos en efectivo, todo esto dentro del marco para combatir la evasión fiscal de relacionado con este giro.
Dicho criterio señala respecto a los medios de pago en gastos médicos, dentales, por servicios en materia de psicología, nutrición u hospitalarios, que:
Leer más: De médicos y su práctica fiscal indebida, según el SAT.
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JORGE AYAX CABELLO HERNÁNDEZ
En días pasados, tanto el Ejecutivo Federal como la titular del Servicio de Administración Tributaria (SAT) han señalado el daño fiscal que causan las empresas factureras, también llamadas "empresas fantasma”, eso nos lleva a procurar conocer algunas acciones y procesos que se han emprendido para combatir el "huachicoleo” de facturas.
La Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) ha determinado que es una operación simulada ("empresa fantasma”) y un falso contribuyente que operan en la ilegalidad, cuando una compañía factura sin tener la infraestructura física para prestar un servicio. Con este veredicto, se fortalecen las facultades de fiscalización del SAT, cuyo propósito es potencializar los índices de recaudación y disminuir la evasión fiscal en México.
De acuerdo a información de la Suprema Corte, el Artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación no viola el derecho de seguridad jurídica de los contribuyentes.
Es de mencionar que lo cuestionado es el tercer párrafo del artículo 69-B del CFF, que se dirige al emisor de los comprobantes fiscales.
Leer más: El dizque esquema de “facturas falsas”, parte del México mágico.
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Como trabajador, prestador de servicios o desde alguna otra trinchera es normal y usual que llegues a tener necesidad de conocer el RFC de ciertas dependencias de gobierno, ¿Para qué?, bueno eso ya depende de casos en particular, el caso es que no resulta extraño que alguien ande buscando el RFC del IMSS, citado a modo de ejemplo, ¿Lo conoces?, ¿No?, bueno a continuación te dejamos a la mano el RFC de algunas dependencias de gobierno que consideramos por una u otra razón conveniente o necesario tener.
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Tradicionalmente junio es mes de graduaciones en universidades, lo que quiere decir que en este mes un buen número de nuevos colegas se incorporan a este gremio de profesionistas. Las actuales generaciones no se encuentran exentas de los dilemas existenciales que se han enfrentado desde siempre, ¿Cómo conseguir trabajo?, ¿Lanzarse por la libre?, algunos llegado el día de la graduación ya tienen resuelto ese tema, otros a pesar de contar con trabajo empiezan a cuestionarse si ha llegado la hora de cambiar de trabajo o iniciar la aventura en solitario.
Sin importar tu situación actual, queremos que sepas que en www.aportacionesfiscales.com la envidia no tiene lugar, por ello, contadores que un día igual que tú se graduaron y enfrentaron ese dilema han decidido comentar y plasmar sus experiencias en diferentes materiales o mensajes, los que ha sido responsabilidad del consejo editorial de nuestra casa poner en “blanco y negro” para que sirvan por siempre como material de consulta y apoyo a las actuales y futuras generaciones, ya sea que te encuentres cursando la carrera o te encuentres en plenos festejos por el fin de curso o carrera te sugerimos dar una lectura a los siguientes materiales que tienes a tu disposición en la página.
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En un mundo digitalizado como el que se vive resulta indispensable conocer y tener a la mano direcciones de “sitios” oficiales que de una u otra manera se vuelven necesarios, tanto en el trabajo como en la vida cotidiana. Quizá fuiste de los afortunados que recibieron vía mensaje un listado de sitios de interés, quizá no, para evitar especular te vamos a traer dichos vínculos en una serie de publicaciones, para que sea una fuente de consulta permanente. Es frecuente escuchar que "una imagen dice mas que mil palabras", veamos pues lo siguiente;
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- Escrito por: Consejo Editorial A.F.
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Pocas, muy pocas figuras legales se contemplan en la legislación fiscal que favorezcan, propicien o den como resultado un menor pago de ISR en comparación con lo que pueda ser considerado un esquema tradicional. Una de esas figuras o esquemas es la llamada copropiedad, que a decir de los entendidos consiste en eso, diluir bases para abatir el impuesto.
Que es la copropiedad.
Leer más: La copropiedad, diluyendo bases, abatiendo impuesto.
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- Escrito por: Consejo Editorial A.F.
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Dentro de las tareas rutinarias que debiéramos tener como contadores (internos o externos) es la elaboración y discusión de los estados financieros básicos, al menos del estado de resultados y el balance general, con los dueños de las empresas, ya para su conocimiento, juzgar avances, retrocesos, visualizar alternativas y proyecciones.
No sabemos bien en que momento el contador paso de ser el apoyo invaluable para el conocimiento de la información financiera y basado en ello la toma de decisiones a ser solo “el que determina los impuestos”, todo indica que los tiempos presentes o futuros próximos van a volver a provocar la necesidad de que el contador abandone ese rol restringido de “determinador de impuestos” para retomar relevancia en la preparación de información financiera.
Para los menos será como dar un salto hacia atrás en el tiempo, desempolvar apuntes y despertar el conocimiento dormido, pero para otros quizá represente un mundo casi desconocido, algo visto solo por encima como requisito fastidioso para cubrir el plan de estudios y obtener el título de contador público. Sin importar en que segmento te ubiques, es conveniente te encuentres familiarizado con el análisis de los estados financieros, al menos aquellos que se pueden realizar en forma sencilla y sin grandes complicaciones, ¿Has escuchado del método vertical y el horizontal?, ¿En qué consisten?
Leer más: Los estados financieros, ¿Qué dicen?, ¿Cómo se leen?
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- Escrito por: CP Enrique Corona Mendoza
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La proliferación de escuelas particulares, de la década de los ochentas a la fecha, se ha constituido sin duda alguna en fuente de trabajo para diversos profesionistas en el campo de la docencia, ya que dan trabajo a una muy diversa gama de profesionistas en prácticamente cualquier nivel de educación, algunos de ellos realizan el ejercicio de la docencia como un complemento a su actividad principal (el ejercicio independiente de su profesión) y otros la llevan a cabo en forma exclusiva, en ocasiones para varias instituciones educativas y en algunas otras para una sola en particular. Este fenómeno, el de escuelas, institutos y universidades contratando a personal para dar clases de una u otra manera presenta varios puntos de análisis, sobre sale entre ellos definir la naturaleza de la relación de trabajo entre las partes, para una vez definida establecer si dicho personal debe o no ser afiliado al IMSS.
¿Son trabajadores o no?, ¿Depende de las horas clase que se impartan?, ¿Con qué salario se les debe afiliar en caso de?
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- Escrito por: CP Enrique Corona Mendoza
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Cronología de una obligación no entendible y un tanto absurda.
2014.
Derivado de la reforma al artículo 28 del Código Fiscal de la Federación, muchos pequeños empresarios vieron en esta reforma una afectación económica importante, dado que estarían obligados a comprar un PROGRAMA DE CONTABILIDAD y en el mismo llevar sus registros en forma electrónica, estando obligados a enviar balanzas contables mensuales a la autoridad fiscal, si al contribuyente le brinda el servicio de procesamiento electrónico de la información un despacho o contador externo, era ya un gasto menos, pero ahora la queja o mortificación se trasladaba al contador, ya que si bien la contabilidad, en la generalidad, ya se procesaba en forma electrónica se agregaba la obligación del envió mensual a la autoridad, es decir, incremento de la carga de trámites y procesos, ¿Necesario?, complicado definirlo.
Leer más: Pequeños empresarios RMF 2019, fin del beneficio para no enviar contabilidad electrónica.
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- Escrito por: Consejo Editorial A.F.
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Para que la información financiera se considere de utilidad debe ser no solo confiable, si no oportuna. Esa premisa debe aplicar para toda la información que un contador genera o entrega a sus jefes o clientes. Si la información que se ofrece permite anticipar o prever situaciones futuras (presupuestos), de mayor utilidad y beneficio debe ser considerada.
Acostumbras entregar a tus clientes, personas morales, información proyectada de sus pagos provisionales de ISR, ¿No?, ¿Por qué?, una vez presentada la declaración anual tenemos los elementos suficientes y necesarios para conocer el impacto que en pagos provisionales en materia de ISR la contribuyente va a tener. ¿Qué datos requerimos conocer?
Leer más: Personas Morales, proyección de cifras en base a su anual.