Informacion relacionada con deducciones para IETU

Buenas días, espero se encuentren bien, fijence que estoy en la asesoria de IETU de 2008 en una empresa, y me surgen dos dudas (NECESITO COMENTARIOS AL RESPECTO POR FAVOR):

1.- La empresa ne cuestion, en el ejercicio de 2007 fue dictaminada para efectos de IMSS, se le determinaron importes ha pagar de 80,000, aprox. estos fueron pagados en septiembre de 2008, la duda es estos importes segun tengo entendido son deducibles para ISR en el momento que sean pagados, entonces para IETU seria tambien de igual forma, no es así?.

2.- ¿Las cantidades que se esten provisionando como aguinaldo mes con mes; para efectos de IETU, podrian ser deducibles, en cada mes? ya que aun cuando no sean pagadas, sé que por ley no son deducibles para IETU, pero no se si se pudiera manejar como deducible , ya que este aguinaldo en diciembre se paga y es entonces en este mes donde se pudiera considerar como deducible, pero lo veo absurdo, tener que votar un saldo a favor de este impuesto en diciembre y estar efecutando pagos mes con mes por no tomar esta deduccion que de alguna manera ya esta devengada por cada trabajador al no ser separado de sus relaciones laborales.

1.- Nop. Para IETU no es deduccion, de entrada recordemos que en el mejor de los casos las cuotas del IMSS/RCV/INFONAVIT juegan para efectos de determinar un Credito aplicable al IETU. Por tanto deduccion como tal no son. En el caso que planteas la postura de la autoridad es una negativa rotunda de que se consideren para efectos de determinar ese posible credito, bajo el argumento de que corresponden a periodos anteriores a enero 2008.

2.- Volvemos al tema de que no representan una deduccion, si no en el mejor de los casos como ya se comento juegan para un CREDITO contra el impuesto. En el tema que tocas tu mismo comentas; "ya que aun cuando no sean pagadas, se que por ley no son deducibles para IETU".

NO PAGADAS, no juegan para credito contra IETU. ¿Absurdo?, puede, pero la Ley es la Ley. Adicional habria que contemplar que en materia de sueldos y salarios solo se consideran para determinar el credito contra IETU la parte gravada de lo que se paga al empleado, es decir, NO todo el aguinaldo va a jugar para el susodicho credito.

EXPONGO MI COMENTARIO

1. SALARIOS, PRESTACIONES SS ETC NO SON DEDUCIBLES PARA IETU
2. ESTAS PRESTACIONES SON "ACREDITABLES" PARA IETU.., SE PARECE A LAS DEDUCCIONES PERO POR LLAMARLES "ACREDTAMIENTOS" SI NO LOS APROVECHAS EN EL EJERCICIO LOS PIERDES Y DA EL EFECTO AHORA SI DE "NO DEDUCIBLES"

3 NO PUEDES ACREDITAR LOS PAGOS DE DIFERENCIA DEL IMSS QUE TE DICTAMINARON PORQUE SE DEVENGARON EN EL 2007 Y PAGARON EN EL 2008 (ARTICULO NOVENO TRANSITORIO LIETU)

4. NO ENTENDI ESO DE QUE SE ESTEN "PROVISIONANDO", RECUREDA QUE IETU SE MANEJA COMO FLUJO DE EFECTIVO., SI EL AGUINALDO LO PAGAS HASTA DICIEMBRE, ENTONCES HASTA DICIEMBRE LO PUEDES ACREDITAR, SI LO PAGAS A UN TRABAJADOR EN EL MOMENTO DE SEPARACION, EN ESE MOMENTO LO ACREDITAS

(ART 6 FRACC I LIETU)

bandido escribió:

EXPONGO MI COMENTARIO

1. SALARIOS, PRESTACIONES SS ETC NO SON DEDUCIBLES PARA IETU
2. ESTAS PRESTACIONES SON "ACREDITABLES" PARA IETU.., SE PARECE A LAS DEDUCCIONES PERO POR LLAMARLES "ACREDTAMIENTOS" SI NO LOS APROVECHAS EN EL EJERCICIO LOS PIERDES Y DA EL EFECTO AHORA SI DE "NO DEDUCIBLES"

3 NO PUEDES ACREDITAR LOS PAGOS DE DIFERENCIA DEL IMSS QUE TE DICTAMINARON PORQUE SE DEVENGARON EN EL 2007 Y PAGARON EN EL 2008 (ARTICULO NOVENO TRANSITORIO LIETU)

4. NO ENTENDI ESO DE QUE SE ESTEN "PROVISIONANDO", RECUREDA QUE IETU SE MANEJA COMO FLUJO DE EFECTIVO., SI EL AGUINALDO LO PAGAS HASTA DICIEMBRE, ENTONCES HASTA DICIEMBRE LO PUEDES ACREDITAR, SI LO PAGAS A UN TRABAJADOR EN EL MOMENTO DE SEPARACION, EN ESE MOMENTO LO ACREDITAS

(ART 6 FRACC I LIETU)

HOLA:
Estas reguro que esas prestaciones son ACREDITABLES?
Vaya que enredo:

2. ESTAS PRESTACIONES SON "ACREDITABLES" PARA IETU.., SE PARECE A LAS DEDUCCIONES PERO POR LLAMARLES "ACREDTAMIENTOS" SI NO LOS APROVECHAS EN EL EJERCICIO LOS PIERDES Y DA EL EFECTO AHORA SI DE "NO DEDUCIBLES"

GRACIAS SAUL CASTRO POR LA OBSERVACINO

AL DECIR ACREDITABLES QUISE DECIR QUE EL IMPORTE MULTIPLICADO POR 16.5% PARA EL AÑO 2008 Y 17% PARA EL 2009
FUNDAMENTO ART SEGUNDO TRANSITORIO LIETU


ME SIENTO COMO CUANDO DABA CLASES EN LA UNIVERSIDAD


YO SUGIERO QUE EN VEZ DE CUESTIONAR, SI VEZ QUE EL TEMA SE SALE DE CONTEXTO HACER LA CORRECCION


GRACIAS

bandido escribió:

GRACIAS SAUL CASTRO POR LA OBSERVACINO

AL DECIR ACREDITABLES QUISE DECIR QUE EL IMPORTE MULTIPLICADO POR 16.5% PARA EL AÑO 2008 Y 17% PARA EL 2009
FUNDAMENTO ART SEGUNDO TRANSITORIO LIETU


ME SIENTO COMO CUANDO DABA CLASES EN LA UNIVERSIDAD


YO SUGIERO QUE EN VEZ DE CUESTIONAR, SI VEZ QUE EL TEMA SE SALE DE CONTEXTO HACER LA CORRECCION


GRACIAS

HOLA:
No maestro reconozco que sus comentarios y sus clases son muy claras.

Saludos