Contabilidad Hotelera

Hola Buenos Dias

Primero que nada un saludo a todas las personas que han hecho posible que siga esta pagina, desde sus inicios en msn, desafortundamaente mi trabajo me impedia visitarlos pero ya estoy de nueva cuenta de vuelta, quiza para agrandar mas las dudas jejeje, Mi cuestion es la siguiente alrededor de 1/2 ingresos al sector hotelero como encargado de contabilidad, yo no habia tenido la oportunidad de trabajar en este sector es bastante interesante, con apoyo de mis compañeros hemos establecido un nuevo esquema del catalo de cuentas los estados financieros y aplicado una serie de controles que la administracion pasaba por alto, el problema que sigo teniendo es en la parte de Hospedaje ya que los reportes que me pasan la gente tengo varias dudas, de hecho ellos siempre se justifican algunas cosas que veo extrañas como que \"asi se maneja en todos los hoteles\" espero alguien trabaje en este sector y podamos compartir ideas dudas y todo lo que nazca de ello, y tengo asi como muchas aportaciones tambien dudas que externar.

de Antemano gracias y que tengan un excelente dia

Kito (Edgar)

Comparto lo dicho por quien me antecedio.
Y como petición especial y si pudieras amigo Edgar facilitarme un ejemplar del Catalogo que mencionas al correo Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.

Gacias!!!

ahi va esto..


Se entiende por sistema al conjunto de principios coordinados para formar un todo científico; Combinación de varias partes reunidas para conseguir cierto resultado o formar un conjunto; Manera ordenada de hacer las cosas.

Si aplicamos los conceptos anteriores a un sistema de contabilidad, diríamos que éste es: \" Un conjunto de Libro, Registros y Procedimientos implantados en una empresa, con el fin de registrar las operaciones en una forma ordenada y cronológica para obtener un resultado, siendo éste, Los Estados Financieros.

Entre los principales tenemos los siguientes:

Sistemas de contabilidad:
• Sistema de diario continental.
• Sistema de diario y Caja
• Sistema de diario Tabular
• Sistema de Pólizas ( con uno, dos y tres registros)
• Sistema Centralizador
• Sistema de Cuentas por Cobrar y cuentas por Pagar
• Sistema de Diario Mayor
• Sistema de Volantes

Sin embargo, en la práctica suelen confundirse frecuentemente estos sistemas con otros, por lo que se hará mención de cada uno de ellos para establecer su diferencia y evitar en lo futuro que existan dudas al respecto.

Sistemas de Control de Mercancías:

• Sistema Global o de Mercancías Generales
• Sistema Analítico o Pormenorizado
• Sistema de Inventarios Perpetuos

Sistema de Valuación de Mercancías

• Costos Identificados
• Costos promedio
• Primeras Entradas - Primeras Salidas (PEPS)
• Ultimas Entradas – Primeras Salidas (UEPS)
• Detallistas

Sistemas de Registro De la Contabilidad
• Sistemas de Registro Manual
• Sistemas de Registro Mecánico
• Sistema de Registro Electrónico.












SISTEMA DE POLIZA

Concepto:
\"Es un Sistema de contabilidad que consiste en el registro de operaciones en Hojas sueltas\"

Clasificación

Como se menciono anteriormente este sistema puede conformarse de uno, dos y tres registros, sin embargo, dentro de la industria hotelera y restaurantera encontramos la siguiente clasificación:

Póliza de Ventas: En ella se registran los ingresos generados por los diversos puntos de venta, tanto por su giro principal como por sol servicios complementarios.

Póliza de Ingresos: En ella se registran las operaciones generadas por los depósitos bancarios.

Póliza de Cheque o Egresos: Se registra en ellas las salidas de dinero de bancos.

Póliza de Diario: En ella se registran operaciones diversas.

Datos que debe contener
• Nº de Póliza
• Fecha
• Nº de código de cuenta de Mayor
• Nº de código de Subcuenta de Mayor
• Nº de la sub-subcuenta de Mayor
• Nombre de la Cuenta de Mayor
• Nombre de la subcuenta
• Nombre de la y sub-subcuenta
• Detalle del cargo o abono en la columna de parcial.
• Importe del Cargo
• Importe del Abono
• Concepto
• Firma de: Quien elabora, reviso y autorizo
• Nº consecutivo de la póliza


SERVICIOS PRIMARIOS Y SECUNDARIOS DENTRO DEL HOTEL

Dentro de la hotelería los servicios primarios o principales son:
• EL HOSPEDAJE
• EL SERVICIO DE ALIMENTOS Y BEBIDAS.

Con respecto a los servicios secundarios o periféricos tenemos los siguientes:
• TELEFONOS
• TINTORERIA Y LAVANDERIA
• SALONES PARA EVENTOS
• RESERVACIONES
• CENTRO DE NEGOCIOS
• GIMNASIO
• ESTACIONAMIENTO
• TABAQUERIA
• TIENDA DE REGALOS
• ETC.
Nota: La variedad de estos servicios depende de la categoría de cada hotel.

La operación y administración de cada uno de estos departamentos requiere de toda una estructura de soporte que les permita contar con los recursos suficientes para el alcance de sus objetivos. Para tal efecto se encuentran también las siguientes áreas:

 MERCADOTECNIA: Integrada por Ventas, Grupos y Convenciones y Reservaciones (en la mayoría de los hoteles)

 CONTRALORIA: Integrada normalmente por los departamentos de Auditoria de Ingresos, Auditoria Nocturna, Crédito y Cobranzas, Cuentas por Pagar, Nominas, Tesorería, Contabilidad, Compras, Almacén, Costos de Alimentos y Bebidas y Caja General

 RECURSOS HUMANOS

 MANTENIMIENTO

 SEGURIDAD

 SISTEMAS

Todos ellos tienen la gran responsabilidad de trabajar de manera integrada y coordinada, con la finalidad de alcanzar la Visión empresarial y los objetivos de toda entidad económica como son EL LUCRO, como el principal, LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO A LA COMUNIDAD Y SER UNA FUENTE GENERADORA DE EMPLEOS (como objetivos secundarios)


CATALOGO DE CUENTAS

Concepto de Catálogo de Cuentas

El catálogo de Cuentas “ Es una herramienta de la contabilidad que permite unificar los criterios de registro contable, así como, agilizarlo”

No existe un catálogo de cuentas universal ya que cada entidad deberá de diseñar el propio con base a sus necesidades de información, sin embargo, este deberá de contener los rubros que se especifican dentro de los formatos emitidos por la Secretaría de Hacienda para el entero de los impuestos correspondientes al ejercicio fiscal, cuya omisión sería causa de alguna sanción por parte de la dependencia.

Estructura

Dentro del catálogo de cuentas deberán de aparecer los siguientes datos:
Carátula:
Nombre de la empresa
Indicación de que se trata de un Catálogo de Cuentas
Fecha de Elaboración.

Contenido:
Nº de Código de la cuenta de Mayor
Nº de código de la subcuenta de Mayor
Nº de código de la Sub-subcuenta de Mayor
Nombre de la cuenta de Mayor
Nombre de la subcuenta de Mayor
Nombre de la Sub-subcuenta de Mayor





saludos

Hay les va la continuacion de lo presentado por nuestro amigo Hugo Ocejo, y cuya Autoria de dicho documento denominado CONTABILIDAD HOTELERA Y RESTAURANTERA le corresponde a Lic. Martha Beatriz Velázquez Saavedra.

CLASIFICACIÓN DE CUENTAS APLICABLES AL SECTOR HOTELERO


CUENTA SUB CUENTA SUBSUB
CUENTA CUENTA SUB CUENTA SUBSUBCUENTA

ACTIVO

Circulante:

100 FONDO FIJO DE CAJA
Caja General
100-01 Cajas Departamentales

101 BANCOS
101-01 Bancomer
101-02 Banamex

102 ALMACEN DE ALIMENTOS
103 ALMACEN DE BEBIDAS
104 ALMACEN DE PAPELERIA Y ART. DE ESCRITORIO
105 ALMACEN DE SUMINISTROS A HUESPEDES
106 ALMACEN DE SUMINISTROS DE LIMPIEZA
107 ALMACEN DE SUMINISTROS GENERALES
108 CUENTAS POR COBRAR
108-01 Clientes
108-01-001 Televisa
108-01-002 Grupo ASEMEX
108-01-003 Laboratorios ABOTT
108-02 Particulares
108-02-001 Despacho de Contadores Públicos
108-02-002 Florería Dalí
108-03 Agencias de Viaje
108-03-001 Japan Travel
108-03-002 Viajes América
108-04 Tarjetas de Crédito de Compañía
108-04-001 American Express
108-04-002 Dinners Club
108-05 Tarjetas de Crédito Bancarias
108-06 Intercambios
108-06-001 Novedades de México
108-06-002 Mexicana de Aviación
108-07 Funcionarios y Empleados
108-07-001 Javier Peña Negrete
108-07-002 María Vázquez Larumbe

109 HUESPEDES
110 DEUDORES DIVERSOS
110-01 Jorge Rubio López

111 DOCUMENTOS POR COBRAR
112 IVA ACREDITABLE

Fijo:

113 TERRENOS
114 EDIFICIOS
115 MOBILIARIO Y EQUIPO DE HABITACIONES
116 MOBILIARIO Y EQUIPO DE ALIMENTOS
117 MOBILIARIO Y EQUIPO DE BEBIDAS

CUENTA SUB CUENTA SUBSUB
CUENTA CUENTA SUB CUENTA SUBSUBCUENTA

118 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
119 MAQUINARIA Y EQUIPO
120 EQUIPO DE COMPUTO
121 EQUIPO DE TRANSPORTE
122 ACCIONES Y VALORES
123 DEPOSITOS EN GARANTIA
124 DEPRECIACION ACUMULADA


Diferido:

125 GASTOS DE INSTALACION
126 PRIMA DE SEGUROS
127 PUBLICIDAD Y PROMOCION
128 RENTAS PAGADOS POR ANTICIPADO
129 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADOS
130 AMORTIZACION ACUMULADA















































CUENTA SUB CUENTA SUBSUB
CUENTA CUENTA SUB CUENTA SUBSUBCUENTA

PASIVO
Circulante:


200 PROVEEDORES
200-01 La Negrita
200-02 Pedro Domecq
200-03 La Blanquita
201 DOCUMENTOS POR PAGAR
202 ACREEDORES DIVERSOS
202-01 Bancomer
202-02 López Morton
202-03 Cristalería Casa Rodríguez
202-04 Limpiex
202.05 La Lavita
202-06 Teléfonos de México
202-07 laboratorios Claine
202-08 Kimberly Clark
202-09 Jarcería San Román
202.10 Sindicato de Trabajadores

203 DEPOSITOS POR RESERVACIONES CUARTOS
204 DEPOSITO POR RESERVACIONES BANQUETES
205 PROPINAS POR PAGAR
206 IMPUESTOS POR PAGAR
206-01 1% ISPT
206-02 5% INFONAVIT
206-03 Cuotas patronales al IMSS
206-04 2% de Nominas
206-05 10% ISR s /honorarios
206-05 2% Impuesto de Hospedaje

207 IVA POR PAGAR
208 IVA ACREDITABLE RETENIDO

Fijo:

209 HIPOTECAS POR PAGAR
210 DOCUMENTOS POR PAGAR L.P.

Diferido

211 RENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO
212 INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADO


CAPITAL

300 CAPITAL SOCIAL
301 RESERVA LEGAL
302 UTILIDAD DE EJERCICIOS ANTERIORES
303 UTILIDAD DEL EJERCICIO



CUENTA SUB CUENTA SUBSUB
CUENTA CUENTA SUB CUENTA SUBSUBCUENTA


CUENTAS DE RESULTADO DE NATURALEZA ACREEDORA

400 VENTA DE HABITACIONES
401 VENTA DE ALIMENTOS
402 VENTA DE BEBIDAS
403 VENTA DE TELEFONOS
404 VENTA DE TINTORERIA Y LAVANDERIA
405 OTROS INGRESOS
405-01 Misceláneos
405-02 Depósitos en Caja de Seguridad
405-03 Renta de Locales
405-04 Cover
405-05 Descorche
405-06 Servicios Secretariales
405-07 Utilidad en tipos de cambio
405-08 Estacionamiento





CUENTAS DE RESULTADO DE NATURALEZA DEUDORA




500 AJUSTES Y REBAJAS S /VENTA DE HABITACIONES
501 AJUSTES Y REBAJAS S/VENTA DE ALIMENTOS
502 AJUSTES Y REBAJAS S/VENTA DE BEBIDAS
503 AJUSTES Y REBAJAS S/VENTA DE MINIBAR
504 AJUSTE S Y REBAJAS S/VENTA DE TELEFONOS
505 AJUSTES Y REBAJAS S/VENTA DE TINTORERIA Y LAV.


600 COSTO DE VENTA DE ALIMENTOS
601 COSTO DE VENTA DE BEBIDAS
602 COSTO DE VENTA DE MINIBAR
603 COSTO DE VENTA DE TELEFONOS
604 COSTO DE VENTA DE TINTORERIA Y LAVANDERIA


700 GASTOS DE VENTA DE HABITACIONES
701 GASTOS DE VENTA DE ALIMENTOS
702 GASTOS DE VENTA DE BEBIDAS

703 GASTOS DE VENTA DE MINIBAR
704 GASTOS DE VENTA DE TELEFONOS
705 GASTOS DE VENTA DE TINTORERIA Y LAVANDERIA


800 GASTOS DE ADMINISTRACION
801 GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROMOCION
802 GASTOS DE MANTENIMIENTO






CUENTA SUB CUENTA SUBSUB
CUENTA CUENTA SUB CUENTA SUBSUBCUENTA




CUENTAS DE RESULTADO DE NATURALEZA MIXTA



900 GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS

900-01 Intereses pagados por Anticipado
900-02 Intereses cobrados por anticipado
900-03 Descuentos sobre compra
900-04 Utilidad en tipos de cambio
900-05 Perdida en tipos de Cambio


901 OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

901-01 Perdida en la compra /venta de Activos fijos
901-02 Utilidad en la compra /venta de Activos fijos
901-03 Perdida en acciones y Valores
901-04 Utilidad en acciones y Valores
901-05 Perdida en Inversiones en Valores
901-06 Utilidad en Inversiones en Valores







CUENTAS PUENTE:


1000 PAGO POR CUENTA DE HUESPEDES
1001 INGRESOS EN EFECTIVO
1002 REEMBOLSOS PENDIENTES DE PAGO























SUBCUENTAS DE GASTOS


001 sueldos y salarios
002 tiempo extra
003 vacaciones
004 prima vacacional
005 prima dominical
006 gratificaciones/aguinaldos
007 comisiones s/venta
008 previsión social
009 cuotas del IMSS
010 1% s/ remuneraciones
011 aportaciones al INFONAVIT
012 uniformes
013 comida empleados
014 honorarios
015 gastos legales
016 donativos
017 música y variedad
018 publicidad y promoción
019 decoración y ornatos
020 disolventes y pinturas
021 suministros de limpieza
022 cortesías y atenciones
023 periódicos y revistas
024 timbres postales
025 fotografía
026 seguridad
027 comisiones agencia de viajes
028 viáticos
029 arrendamiento de inmuebles
030 papelería y artículos de escritorio
031 primas de seguros
032 reparación y mantenimiento de equipo
033 agua
034 luz
035 predial
036 blancos
037 depreciación acumulada de equipo
038 amortización acumulada
039 pasajes y transportes locales
040 comisiones y situaciones bancarias
041 suministro a huéspedes
042 servicio medido
043 renta de equipo
044 licencias y permisos
045 teléfonos












DESCRIPCION DE CONCEPTOS:

FONDO FIJO DE CAJA: Como su nombre lo indica expresa los fondos fijos depositados para la operación de las cajas de punto de venta y de la Caja General; aumenta por el incremento al importe del fondo y disminuye por su retiro de la operación.

CUENTAS POR COBRAR: Créditos otorgados por la empresa, respaldados por convenios autorizados por la Alta Dirección; Aumenta por el importe de crédito otorgado y Disminuye por la recuperación parcial o total de los mismos: Se clasifica en:

• Clientes.- Representados por empresas, se establecen bajo convenios con los cuales acreditan el importe de su estancia o consumos.

• Particulares: Créditos otorgados por la prestación de servicios distintos al giro principal. Ejemplo: concesiones, renta de locales, cajones de estacionamiento, entre otros.

• Agencia de viajes.- Únicamente aquellas que tienen convenio por escrito con el hotel, se respaldan por los cupones girados por la agencia.

• Tarjetas de crédito de compañía: Créditos respaldados por grandes consorcios, se sujetan a un proceso de cobranza y al momento de su recuperación causan un % de comisión que varia dependiendo del periodo del crédito. A diferencia de éstas las tarjetas de crédito bancarias se depositan en bancos al finalizar el cierre de operaciones.

• Intercambios.- Convenios hechos por la empresa con líneas de transportación o bien con empresas publicitarias.

• Funcionarios y Empleados. Normalmente estos se originan durante el proceso de revisión del Auditor Nocturno, son provocados principalmente por la negligencia o errores involuntarios de los empleados en el manejo y registro de la venta y cobro de servicios.

HUESPEDES: Expresa los movimientos generados por el huésped durante su estancia, registrados en los distintos estados de cuenta que operan en recepción, Su saldo normalmente es deudor pero en algunas ocasiones resulta a favor. Aumenta por los distintos servicios que se le venden al huésped y se abona por los anticipos o liquidación de su saldo.

Es hasta el momento en que el huésped liquida su factura cuando se determina en que cuenta contable se convertirá su saldo, ejemplos:

• Si liquida en efectivo = Ingresos en efectivo
• Pago con tarjeta de crédito = Cuentas por cobrar
• Cortesía = Ajustes y cortesías
• Saldo a Favor = Paid Out.


AMORTIZACION ACUMULADA: Es una cuenta de extensión del Activo Diferido, expresa la aplicación al gasto de un bien devengado o utilizado, sin que pierda su valor original.

DEPOSITOS POR RESERVACIONES: Expresa el importe del anticipo que liquida el usuario para garantizar una solicitud de reservación de servicios, ya sea de alojamiento o de banquetes. Aumenta por los importes liquidados a favor del hotel, disminuye por su aplicación a los estados
de cuenta del huésped o cheque de consumo correspondiente, o bien, por su reembolso en el caso de cancelar su reservación.

El importe por reembolsar dependerá de la fecha de cancelación y las políticas internas del hotel.
PROPINAS POR PAGAR: Importes a favor de los empleados (Meseros, botones, valet o camaristas) capturados a través de cheques de consumo y/o estados de cuenta pendientes de liquidar, o bien, cubiertos con tarjetas de crédito. Aumenta por el importe de las propinas recabadas y disminuye por los montos pagados a los empleados en la fecha programada por el hotel para el pago correspondiente.

OTROS INGRESOS: Representan los ingresos que genera el hotel o restaurante por conceptos distintos a su giro principal, se pueden derivar por los siguientes conceptos:

Misceláneos: Son generados por la venta de Souvenirs; desperfectos en las instalaciones; comisiones sobre paid out; también se considera aquellos que se genera por la venta equipo de operación a empleados.

Depósitos en Caja de Seguridad: Ingresos generados por renta o cobro por la reposición de llave.

Renta de Locales: Concesiones de espacios o locales a favor de terceros

Cover: Ingresos generados por el cobro de derecho de mesa.

Descorche: Ingresos que se generan por el cobro de derechos para ingresar bebidas al establecimiento durante un evento.

Servicios Secretariales: Ingresos generados dentro del centro de negocios

Estacionamiento: Ingreso por la renta de espacios, tanto a clientes como a terceros.

AJUSTES Y REBAJAS S/VENTA: Cuenta de resultado de naturaleza deudora, expresa aquellos movimientos que ajustan a las ventas de un cheque de consumo o un estado de cuenta, ya sea por la corrección de un movimiento o bien por los descuentos que se otorgan a clientes potenciales.

COSTO DE VENTAS: Representa el costo de la materia prima o del servicio, que se adquiere para su venta.

INGRESOS EN EFECTIVO: Es una cuenta puente, representa las entradas de efectivo a las cajas departamentales (Moneda Nacional; Extranjera; Cheques) Esta cuenta queda cancelada por el depósito de dichos ingresos al Banco.

PAID OUT O EFECTIVO POR CUENTA DE HUÉSPEDES: Expresa las salidas de efectivo de la caja de recepción, estos pueden ser generados por:

• Prestamos en efectivo (a huéspedes distinguidos)
• Reembolso de saldos a favor del huésped
• Pago de servicios a cuenta del Huésped.

Esta cuenta queda cancelada en el momento en que se registra el depósito a Bancos.

REEMBOLSOS PENDIENTES DE PAGO: Cuenta Puente que expresa los saldos a favor de las cajas departamentales, Se generan cuando el cajero envía un monto mayor a los ingresos obtenidos durante su turno principalmente por el pago de servicios con parte de su fondo fijo. Aumenta por los importes del fondo fijo pendientes de reembolsar; Disminuye por la liquidación de dichos importes (reintegración al fondo fijo

Saludos

es correcto mi estimado REP, sobre la autoria del tema...


pd-. solo que eso esta en google....al menos asi lo encontro tu servidor..y .como buscador de temas, es excelente.



saludos