SOFOME?

HOLA,,

ALGUIEN TENDRA INFORMACION SOBRE SOFOME (SOCIEDAD FINANCIERA DE OBJETO MULTIPLE), QUIERO SABER BAJO QUE REGIMEN SE DEBE O LE CONVIENE DARSE DE ALTA...


O ALGO DE MATERIAL PARA LEER

SE LOS AGRADECERA,,

como informacion te envio lo siguiente...


El pasado 18 de julio de 2006, se publicó en el Diario Oficial de la Federación
(DOF), el “Decreto por el que se reforman, derogan y adicionan diversas
disposiciones de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito, Ley
General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito, Ley de
Instituciones de Crédito, Ley General de Instituciones y Sociedades
Mutualistas de Seguros, Ley Federal de Instituciones de Fianzas, Ley para
Regular las Agrupaciones Financieras, Ley de Ahorro y Crédito Popular, Ley
de Inversión Extranjera, Ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto
al Valor Agregado y del Código Fiscal de la Federación”.

Las principales modificaciones a los ordenamientos legales de que trata el
mencionado decreto consisten en la creación y regulación de las llamadas
Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (SOFOME), en el cambio de
legislación en el que se regulan las Arrendadoras y Financieras y las Empresas de
Factoraje Financiero, así como en el fortalecimiento de los requisitos necesarios
para considerar para efectos fiscales un crédito como incobrable. Los cambios
mas trascendentales los resumimos de la siguiente manera:

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito
• Se adicionan dos capítulos, el VI y VII referentes al arrendamiento y factoraje
financiero, respectivamente.
• Para la celebración de los contratos de factoraje así como de arrendamiento
financiero no se necesitará la autorización de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público, ni de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores.

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito
• Se derogan los capítulos II y III-Bis de la Ley en los que se contiene la
regulación de las arrendadoras financieras, y de las empresas de factoraje
financiero respectivamente.
• Se adiciona el capitulo II al Título Quinto, en donde se contempla una nueva
figura entre las organizaciones y actividades auxiliares de crédito, misma que
se refiere a las Sociedades Financieras de Objeto Múltiple (SOFOME), las
cuales son aquellas Sociedades Anónimas que en sus estatutos sociales
contemplen expresamente como principal objeto social la realización habitual
y profesional de operaciones de crédito, arrendamiento financiero y factoraje
financiero, cuya denominación deberá de ir seguida de la expresión “Entidad
No Regulada” o “E.N.R.”, y en el caso de estar vinculadas con un banco,
llevarán la expresión “Entidad Regulada” o “E.R.”.

Ley de Instituciones de Crédito
• Ya no se consideraran filiales las Sociedades Financieras de Objeto Limitado
para los términos de la Ley de Instituciones de Crédito.

Ley de Inversión Extranjera
• Las Arrendadoras Financieras, las Empresas de Factoraje Financiero y las
Sociedades Financieras de Objeto Limitado, ya no estarán limitadas en cuanto
a su participación de inversión extranjera.

Ley para Regular las Agrupaciones Financieras
• Las Arrendadoras Financieras así como las empresas de Factoraje Financiero
ya no pertenecerán a las agrupaciones financieras contempladas en la Ley
para Regular las Agrupaciones Financieras, por lo que los grupos financieros
regulados por esta Ley, no podrán integrarse por Arrendadoras Financieras ni
por empresas de Factoraje Financiero.

Código Fiscal de la Federación
• Se contempla la nueva figura jurídica contemplada en la Ley General de
Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito, relativa a las SOFOME,
estableciéndose que dichas sociedades podrán operar contratos de factoraje
financiero con las mismas consecuencias fiscales de las empresas de
factoraje en cuanto a la comisión de infracciones y a la imposición de
sanciones.

Ley del Impuesto Sobre la Renta
• Se reconocen a las SOFOME como integrantes del sistema financiero siempre
y cuando cumplan con determinados requisitos relativos a la fuente de sus
activos e ingresos, por lo que en estos casos las ganancias que obtengan
estas sociedades por los derechos de crédito se considerarán intereses.
• Se modifican y fortalecen los requisitos relativos a la deducibilidad de los
créditos incobrables, señalándose que se considerarán créditos incobrables
aquellos que su monto no exceda de $20,000.00, cuando en el plazo de un
año contado a partir de que incurra en mora no se hubiera logrado su cobro, y
para que proceda la deducibilidad de estos créditos se tendrá que informar a
las sociedades de información crediticia, además si en estos créditos el
deudor es contribuyente que realiza actividades empresariales, el acreedor
podrá efectuar la deducción del crédito incobrable siempre y cuando avise al
deudor para que este lo acumule, así como al SAT sobre esta cuestión a mas
tardar el 15 de febrero de cada año. Además podrán ser deducibles los
créditos cuyo monto sea mayor a $20,000.00, siempre que su cobro se haya
demandado por vía judicial, y que se cumplan con los avisos que se
mencionaron con anterioridad. Se elimina la deducibilidad de créditos de los
que el deudor no tenga bienes embargables, haya fallecido o desaparecido.
Por último, en los créditos en donde se tenga una garantía hipotecaria, y cuyo
monto sea mayor a $20,000.00, solo será deducible el 50% del valor del
crédito.

Ley del Impuesto al Valor Agregado.
• Se señala que no se pagará el impuesto por los intereses que reciban y
paguen las SOFOME.

saludos

DE ACUERDO CON EL COMENTARIO DE LOS DEMAS FORISTAS EN RELACION AL IVA DE LOS INTERESES PERO OJO :


EL SIGUIENTE PARRAFO DEL CITADO 15 DE LIVA DICE:

\"NO SERA APLICANLE LO DISPUESTO EN EL PARRAFO ANTERIOR, TRATANDOSE DE CREDITOS OTORGADOS A PERSONAS FISICAS QUE NO DESARROLLEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES, O NO PRESTEN SERVICIOS PERSONALES INDEPENDIENTES O NO OTORGUEN EL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES INMUEBLES. TRATANDOSE DE CREDITOS QUE SE OTORGADOS A PERSONAS QUE REALICEN ACTIVIDADES EMPRESARIALES MENCIONADAS, NO SE PAGARA EL IMPUESTO CUANDO LOS MISMOS SEAN PARA LA ADQUISICION DE BIENES DE INVERSION EN DICHAS ACTIVIDADES O SE TRATE DE CREDITOS REFACCIONARIOS, DE HABILITACION O AVIO\"


Y ESTO LO COMENTO POR QUE SE QUE ULTIMAMENTE ESTA FIGURA ES EMPLEADA PARA ORGANIZAR NEGOCIOS DE PRESTAMOS PEQUEÑOS AL \"AL PUBLICO EN GENERAL\"

Y ES AQUI DONDE ME NACE LA INTERROGANTE ESTARA LA SOFOM OBLIGADA A CERCIORARSE DE QUE SE CUMPLA CON TODO LO ANTERIOR?

POR QUE DE SERA ASI NO ES TAN FACIL COMO LO PINTARON NO CREEN?



GRACIAS, CON EL AFAN DE APORTAR ESPERO SIRVA DE ALGO MI RESPUESTA

MUCHAS GRACIAS COLEGAS POR SUS COMENTARIOS

SALUDOS A TODOS...

ADEMAS DE LOS ARGUMENTOS ANTERIORES PUEDO COMENTARTE, QUE DEBES LEER LOS ART. DEL 87 B AL 87 Ñ DE LA LE \"LGOAAC\".

EN RELACION AL ART. 15 DEL IVA EN SU FRACCION ...

b) Reciban o paguen las instituciones de crédito,...las sociedades financieras de objeto limitado.....y por concepto de descuento en documentos pendientes de cobro; los que reciban y paguen las sociedades financieras de objeto múltiple que para los efectos del impuesto sobre la renta formen parte del sistema financiero...

No será aplicable lo dispuesto en el párrafo anterior((exencion)), tratándose de créditos otorgados a personas físicas que no desarrollen actividades empresariales, o no presten servicios personales independientes, o no otorguen el uso o goce temporal de bienes inmuebles. Tratándose de créditos otorgados a personas que realicen las actividades mencionadas, no se pagará el impuesto cuando los mismos sean para la adquisición de bienes de inversión en dichas actividades o se trate de créditos refaccionarios, de habilitación o avío.

Aun cuando nos establesca esto la ley, para efecto de Entidades de ahorro aplicata tambien la regla 5.4.4. el cual nos habla sobre las exenciones de los pagos de interes.

En mi opinion son unas de las entidades(sofom) que aun no se han explotado y que nos dan facilidades (no regululadas)muy interesantes.

Tambien hago un comentario al respecto del otorgamiento del credito, Si la entidad otorga un credito debe argumentarse de muchas herramientas para poder llegar tomar la decision de realizar dicho prestamo; esto en relacion al comentario de EDD, es decir yo debo ver para que sera utilizado el credito, tambien pueden firmarte un documento de decir bajo propesta de decir verdad para que sera utilizado(depende del control interno) ademas de algunos criterios normativos.

SALUDOS.