base para ptu

Hola buenas tardes

ando media enredada, aver si alguien me puede ayudar

para la base de ptu, debemos partir de la misma baese de isr, yo a esa misma base le disminuire el ajuste anual por inflacion dedicible, y aqui es donde me falta

debo disminuir la depreciacion fiscal o la contable????

tambien otra duda , debo sumarle la parte que hice no deducible de los salarios exentos??? ya ves que se los quite para la base del isr.

gracias por su ayuda

Determinación P.T.U.
Ingresos acumulables (excepto el ajuste anual por inflación acumulable)
Más: Ingresos por dividendos o utilidades
Más: Ganancia cambiaria
Más: Diferencia entre el precio de enanjenación y la ganancia acumulable por venta de activo fijo

Total de ingresos acumulables

Menos: Deducciones autorizadas (excepto depreciación fiscal y el ajuste anual por inflación deducible)
Menos: Deducción de inversiones (depreciación contable)
Menos: Dividendos o utilidades reembolsados
Menos: Pérdida cambiaria


Igual a Renta gravable para PTU
Tasa para PTU
PTU del ejercicio

Compañeros, un servidor tiene entendido que la PTU a partir de 2014 se calcula conforme al articulo 9 fraccion II de la ley de ISR, y la interpreto asi:
ingresos acumulables
(-) deducciones a utorizadas ( no entra PTU ni perdidas fiscales)
(-) no deducible por los salarios exentos (fraccion XXX del articulo 28)
=base para ptu
*10% de base
= ptu a pagar

Si leemos bien el último párrafo del artículo 9, solo habla de ingresos acumulables y nunca de deduciones autorizadas, debemos tener cuidado con esos conceptos.

Compañeros, lo que un servidor interpreta es que el articulo 9 te determina la renta gravable para el ISR, y los dos ultimos parrafos precisan este concepto de r enta gravable para la PTU.

Asi que pienso que seria logico para la PTU partir de la definicion de renta gravable para ISR, y tomar en cuenta los dos ultimos parrafos de este articulo.
Esperemos mas opiniones
saludos

Esta es la base que la Ley del ISR marca en el artículo 9 para la base de la PTU la PTU

Renta gravable [4]
Para determinar la renta gravable a que se refiere el inciso e) de la fracción IX del artículo 123, apartado A de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, no se disminuirá la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio ni las pérdidas fiscales pendientes de aplicar de ejercicios anteriores.

Renta gravable en materia de PTU [5]
Para la determinación de la renta gravable en materia de participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas, los contribuyentes deberán disminuir de los ingresos acumulables las cantidades que no hubiesen sido deducibles en los términos de la fracción XXX del artículo 28 de esta Ley.

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