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Las personas morales que tributan en el Título II de la ley del ISR debe realizar pagos provisionales a cuenta del impuesto del ejercicio, para su determinación debe observarse lo dispuesto en el artículo 14 y fundamental resulta determinar correctamente el llamado Coeficiente de Utilidad. Muchos se preguntan porque el Coeficiente de Utilidad se determina utilizando 4 cifras después del punto decimal, dicha regulación se contempla en el artículo 10 del RLISR que dispone que el citado coeficiente de utilidad debe calcularse hasta el diezmilésimo.
La autoridad justifica el uso de un “coeficiente de utilidad” bajo la premisa de que sin importar los niveles de ingresos que lleguen a tener los contribuyentes su margen de utilidad es similar, por no decir el mismo. Es importante tener en claro que por lo dispuesto en el art. 14 de LISR se pueden obtener distintas “formulas” o supuestos para determinar el coeficiente de utilidad, a continuación ejemplificamos algunos supuestos.
Leer más: Coeficiente de Utilidad para pagos provisionales de ISR, variantes y curiosidades.
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- Escrito por: L.C. Luis Arturo González Roman
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Prevención lavado de dinero.
L.C. Luis Arturo González Román
Análisis del artículo 128 de la ley del ISR, a la luz del artículo 32, fracción I, de la ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.
Resulta importante señalar que la lucha contra el llamado lavado de dinero y los mecanismos que para esa lucha ha implementado la autoridad han sido motivados en análisis de comportamientos y patrones de conducta, es decir, no han sido diseñados al azar. La autoridad intenta armonizar las leyes diseñadas para ello, pero en ocasiones los contribuyentes omitimos la observancia de las mismas por considerar que las regulaciones se encuentran dispersas en distintas legislaciones.
El sector inmobiliario fue uno de los más explotados por personas dedicadas al “lavado de dinero”, creer que la prohibición o limitante para realizar operaciones en ese segmento se encuentran solo en el Artículo 32, fracción I, de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, es un error, no debemos ni podemos olvidar la ley del Impuesto Sobre la Renta.
Si bien, el artículo 32-I, (de la ley PIORPI) dispone lo siguiente:
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- Escrito por: L.C. Luis Arturo González Roman
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ISR en enajenación de bienes. Sobre Acumulables y NO Acumulables.
LC Luis Arturo González Roman
Ante la venta de un inmueble (no afecto a una actividad empresarial) por parte de un contribuyente persona física muchos expresan, “no te apures, el ISR lo determina, retiene y entera el que de fe pública”, no les falta razón, ya que así lo dispone la LISR. Pero ello no limita a que como asesores fiscales conozcamos el correcto procedimiento para su cálculo, al saber podremos cuestionar, podremos no aceptar un “así lo arroja el programa” por respuesta.
Un punto relevante a tener en cuenta por parte de los asesores y contribuyentes es la existencia en este tipo de operaciones de un elemento denominado “Ganancia (Ingreso) No Acumulable”, ¿Por qué?, simple esa partida al momento del pago provisional no paga ISR, precisamente por ser “no acumulable”, pero al momento de la declaración anual debe calcularse y enterarse el ISR correspondiente a esa Ganancia (Ingresos) No Acumulables, lo que de no preverse por parte del contribuyente o asesor puede derivar en sorpresas bastante costosas.
Supuestos existen tantos como enajenaciones se lleguen a presentar, pero en esta entrega vamos a detallar la determinación del ISR (pago provisional y anual) en el supuesto de un contribuyente que obtiene ingresos por Enajenación de bienes e ingresos por Sueldos.
Leer más: ISR en enajenación de bienes. Sobre Acumulables y NO Acumulables.
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- Escrito por: Administracion de www.aportacionesfiscales.com
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Recomendar a un empresario pagar ISR puede ganarle antipatías a cualquier contador, ya que de entrada debemos entender que el empresario contrata los servicios de un contador con la idea de que este le ayude a no pagar ISR, pero ¿Resulta realmente conveniente que un empresario no pague ISR?, ¿Resulta riesgoso –ya no digamos creíble- presentar permanente al fisco datos de una empresa perdedora?
Cómo convencer a un empresario de que en los registros contables de cualquier negocio es deseable ver reflejado los retiros de utilidades –lógicos y obligados- que se supone un empresario realiza. Todo mundo da por descontado que un empresario literalmente vive de su empresa, el empresario mismo sabe que puso el negocio para ganar dinero, pero; ¿Por qué no plasmarlo en la realidad contable del negocio?
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- Escrito por: CP Efrain Salvador Mriamon
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En las últimas horas, esa es una frase de lo más común, pero antes de "volver a la normalidad" es aconsejable reflexionar algunas cosas. Antes del sismo que nos sacudió el 19 de septiembre de 2017, recuerdas ¿Cómo éramos?, ¿Qué estabas haciendo? incluso es válido preguntar; ¿Que opiniones tenían algunas personas sobre el simulacro en el que habíamos participado?
Al menos yo, vi rostros en los que había fastidió por realizar el simulacro, escuche la voz de quien nos trasmitió la obligatoriedad de participar en el simulacro casi en tono de súplica. Cuando el sismo sucedió, en la realidad y ya no solo como simulacro, la información recibida escasas horas antes nos fue útil, al menos sabíamos en que zona debíamos concentrarnos, después del sismo nada fue igual.
Los siguientes minutos el aire de muchos de nosotros se llenó del ulular de las sirenas, el olor a gas escapando de algunos locales, observar el acordonamiento de la zona, la molestia de algunos y la preocupación de muchos, me enteré hasta después que a solo unas cuadras de donde estaba, el edificio de Álvaro Obregón se había derrumbado.
Fui testigo de cómo vía redes sociales muchos mexicanos, la mayoría desconocidos entre ellos, comenzaron a brindar apoyo, a ofrecer lo que fuera necesario y estuviera a su alcance para ayudar a rescatar a nuestros hermanos, a nuestra gente.
Era mi turno y de los míos, la historia nos estaba dando una oportunidad, nos estaba llamando y no hay que hacerla esperar.
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- Escrito por: CP Luis L. Morales
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México; un consentido de Dios.
Los mejores profesores no son aquellos que te exentan un examen o te otorgan una buena calificación porque les caes bien, los mejores profesores son aquellos que te enseñan y te ponen los exámenes más difíciles, porque saben que en la vida te vas a encontrar esos mismos problemas o aún peores.
A México se le puso una "prueba difícil" en el 85, la superamos y aprendimos la lección, se crearon cuerpos especializados de búsqueda, rescate y auxilio, Protección Civil, Los Topos.
Este mes de Septiembre otra “prueba difícil” toca la puerta y aunque no estoy donde la catástrofe veo imágenes de hermanos Mexicanos que se ayudan mutuamente, no veo diferencias entre un equipo de futbol y otro, si eres de la UNAM o del Politécnico, si eres de una u otra religión, porque mi "México es uno solo", todavía no la piden y ya les estamos mandado ayuda.
¿Quieres saber porque México es consentido?, ¿Porque los caminos de Dios son misteriosos?
México ofreció ayuda en Agosto a EUA por el Huracán Harvey, del cual no se ha recuperado y nunca dio su postura si aceptaba la ayuda o no.
Días después México es azotado por el Huracán Katia, los terremotos del 7 de Septiembre y de ayer 19 de Septiembre, sin duda podemos decir que Dios tenía una mejor prueba para México y sus "Topos Aztecas", gracias Trump por ser tan arrogante.
Estos mismos grupos que se preparan para momentos tan difíciles como este y que a lo largo de 32 años han servido no solo en México sino en el extranjero, quien no recuerda el huracán Gilberto en Nuevo León, los terremotos de Japón, Haití, Armenia ¿no lo sabías?, los mejores rescatistas no son estadounidenses o europeos, son MEXICANOS.
México es grande entre los grandes, no es pregunta, es afirmación.
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Haz patria, haz tu parte.
No basta con ser “activistas de redes sociales”, esos que en internet son revolucionarios incendiarios y dan la vida por causas nobles. Necesitamos pasar de la oración a la acción, necesitamos mexicanos que estén dispuestos a aceptar su responsabilidad histórica y hagan lo que tengan que hacer para hacer de este pedazo de mundo el país que decimos merecer. Necesitamos gente de esa que refiere en su poema José Emilio Pacheco, esa que aunque no ame a su patria esté dispuesta a dar la vida al menos por diez lugares suyos y tres o cuatro ríos. Empecemos con acciones simples pero trascendentales, 2018 nos espera.
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- Escrito por: CP Luis L. Morales
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En la práctica algunas veces dejamos de lado las formalidades del lenguaje y realizamos "apócopes, abreviaciones o modismos" contables y/o fiscales como lo son CFDI 3.3, Nómina 1.2 e inclusive EDOS o EFOS (Elfos no, esos son del Señor de los anillos o Harry Potter). Incluso en algunas partes nos hemos mofado o hecho burla de algunos colegas que no comparten el mismo "modismo" utilizado por nosotros.
En relación a lo que de común se conoce como “comprobantes fiscales” consideramos prudente realizar varias precisiones. Actualmente se tiene la obligación de emitir CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet), estos son el equivalente a lo que antes llamábamos facturas, recibos de honorarios, recibos de arrendamiento, etc.
Destacando que anteriormente las facturas impresas en forma tradicional no tenían “versiones”, simplemente cumplía o no cumplía con los requisitos dispuestos por la autoridad. Con la publicación del Anexo 20 de la Resolución Miscelánea por parte de la autoridad, se tiene la modalidad de contemplar versiones y la versión vigente es la 3.3, pero temporalmente se sigue usando la versión anterior, es decir la 3.2., pero, ¿Qué tiene que ver esto con la nómina?
Intentemos un silogismo:
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- Escrito por: www.aportacionesfiscales.com
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En el papel de asesor externo al terminar una relación obrero patronal cuando el patrón, tu cliente, te habla para pedir que le determines lo que le toca de finiquito al trabajador debes realizar como mínimo las siguientes preguntas:
- Causa de la recisión, esto es, ¿Renuncia Voluntaria o Despido?
- Si fue despido, ¿Justificado o injustificado?
- Fecha de ingreso al trabajo reconocida.
- Fecha de la terminación de la relación, para cuantificar la antigüedad.
- Prestaciones devengadas pendientes de pago.
- Salario Diario.
Una vez conocidos esos datos se puede proceder a cuantificar el pago que le va a corresponder al trabajador.
Recabada la anterior información se deben tener en cuenta las siguientes consideraciones:
Leer más: Salario Base para pago de finiquitos, cálculo de ISR y otras consideraciones.
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- Escrito por: Administracion Aportaciones Fiscales
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Invitación
Se invita al público en general a celebrar la 8° Reunión anual Aportaciones Fiscales en la Ciudad de Guanajuato
Fecha: 25 de Noviembre 2017
Sede: Hotel Mansión del Cantador,Guanajuato , México
Dirección: Cantador 19, Zona Centro, Guanajuato
Teléfonos: 01 (473) 732 6888
Horario: 9:00 am
Si es su deseo hospedarse en el Hotel Mansión del Cantador SOLO DEBERÁN MENCIONAR QUE SON DEL GRUPO APORTACIONES FISCALES para obtener una tarifa especial.
Origen
Aportaciones Fiscales surge de los extintos grupos del Messenger, por la necesidad de compartir experiencias propias de la profesión contable, sin limitar a esta sola profesión, ya que alberga a Licenciados en Derecho, Administración de Recursos Humanos, Informática e Ingenieros en Sistemas Computacionales, los cuales han logrado mantener a esta gran familia.
Ante el interés de conocer el rostro de las personas con las que se interactuaban en los foros, se llevaron a cabo reuniones regionales, sin embargo el crecimiento de Aportaciones Fiscales siguió de tal manera a nivel nacional, que vuelve necesario se convoque para el cuarto sábado de noviembre de 2010, a una primer reunión anual en la ciudad de San Luis Potosí, solo fue la primera y se transforma en tradición
Actividades
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- Escrito por: www.aportacionesfiscales.com
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Amor a la camiseta o salario emocional.
“Prestaciones o atenciones que poco cuestan, pero valen todo”.
Contar con personal calificado o mano de obra especializada no es algo barato en términos económicos, contratar a personal competente suele ser incluso una inversión bastante alta para cualquier empresa. No obstante invertir en la capacitación del personal para que llegue a ser considerado como competente o calificado debe ser visto como algo obligado por parte de todo patrón.
Si bien es cierto que el mayor y más directamente beneficiado de la capacidad de un trabajador lo es el patrón mismo, suelen presentarse situaciones que algunos describen como desalentadoras para decidirse a invertir en la capacitación de su personal. El pirateo de personal por parte de la competencia, ser vistos tan solo como una especie de trampolín y hasta el poco amor a la camiseta son los principales argumentos que detienen a muchos o les hacen dudar entre a quien sí y a quien no capacitar. ¿Si lo capacito y se me va?, ni hablar, es un riesgo que se tiene que correr, ya que no capacitar al personal te coloca en un riesgo mayor.
Se reconoce y entiende que las renuncias van a seguir, hagas lo que hagas, o incluso si no lo haces, pero la idea es que cuando un trabajador o colaborador tuyo se vaya sea porque tienen frente a él algo inmejorable. Si partimos de decir que en materia de trabajo no sólo el salario es importante, debemos celebrar que nuestro personal llegue un momento en el que nos presente su renuncia, confiando en que su renuncia sea porque encontraron un mejor trabajo y les represente la posibilidad de seguir creciendo en lo que les gusta hacer, siempre será reconfortarte saber que alguien cambia de trabajo considerando no solo los 100.00 o 1,000.00 pesos más que se le ofrecen de sueldo.
Sin embargo la duda que está en el aire es, ¿Puedo hacer algo para que mi personal desee permanecer conmigo?, ¿En qué puedo (o debo) invertir para que sientan ese llamado “amor a la camiseta?, ¿Alguno de mis empleados estaría dispuesto incluso a no cobrar una quincena como apoyo al negocio en circunstancias complicadas?, crear lazos afectivos entre el trabajador y su centro de trabajo no siempre resulta sencillo, pero para lograr un sentimiento mínimo de comodidad se puede partir de al menos lo siguiente;
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- Escrito por: CP Armando Jiménez Pineda
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Una propuesta para volver a MÉXICO más atractivo.
CP Armando Jiménez Pineda
Mientras que el presidente de nuestros vecinos del norte ha propuesto bajar la tasa del Impuesto Sobre la Renta (ISR) para mejorar las condiciones de las empresas y las personas que actualmente radican en su territorio, para con estas medidas atraer inversiones para crear empleos. Algunos analistas señalan que esto es disparatado y que aunque a corto plazo pueda resultar atractivo, a mediano plazo su economía tendrá un déficit muy grande.
De este lado del río el gobierno mexicano señala no tener margen de maniobra para hacer algo similar. Algunos políticos y analistas señalan que solamente pudieran bajar las tasas de ISR si incrementan la tasa del IVA y además implementar el IVA en forma generalizado, es decir gravar alimentos y medicinas. Ya que si dejan de recaudar, de alguna manera van a necesitar contraer deuda para cubrir el ingreso faltante además de pagar los intereses correspondientes a la deuda que se contrae.
Sin embargo, sugerimos analizar la situación como verdaderos ESTADISTAS y no bajo la óptica de un Gobierno Recaudador, esto es, pensando en lo que es mejor para los mexicanos y no pensando sólo en obtener ingresos para cumplir con un presupuesto autorizado para “brindar bienes y servicios públicos a la sociedad”. Cierto, los mexicanos necesitamos esos bienes y servicios, pero de poco sirven si no tenemos buenos empleos.
Revisando el escenario a nivel mundial se puede decir que podemos ser pioneros en obtener “PRÉSTAMOS SIN COSTO”, manejados como inversión de nuevas empresas a TASA 0% de ISR y por si fuera poco también tasa 0% en IVA e IEPS, todo con el objetivo de generar miles de empleos remunerados competitivamente a nivel mundial que vengan a reactivar nuestra economía y lograr que México crezca a tasas de dos dígitos, en vez del 1.5 o 2% esperado para este 2017.
Para ello se presenta la siguiente propuesta, cuya aplicación es muy sencilla:
“Invitar a grandes empresas extranjeras exportadoras a establecerse en territorio mexicano con la promesa de no pagar ISR durante los próximos 10 años, renovable cada 10 años si se mantienen las condiciones iniciales de empleos fijos y otros requisitos que se consideren importantes, además de otros beneficios en IVA e IEPS”.
Ahora bien, lo importante de cualquier propuesta siempre es el “COMO” llevarla a cabo y para ello requerimos mínimo 3 cosas:
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El contador, el determinador de impuestos, el futuro y el estilo de vida.
Según proyecciones de diversos estudiosos, una de las carreras que en el futuro puede llegar a desaparecer es la de contador público. Luego de revisar y analizar sus conclusiones uno puede coincidir con ellos, claro si es que coincide primero uno en restringir el campo de acción de un contador público a solo determinar pagos de impuestos. Si en realidad hace uno honor a la profesión de contador público no tendría motivo de preocupación, pero si uno solo determina pagos de impuestos, entonces si habrá que ir poniendo las barbas a remojar.
No es un secreto que la tendencia en materia de impuestos es que la autoridad pueda determinar (en forma preliminar, basada en la información que de ellos tenga) los pagos de impuestos al contribuyente, al menos hacia eso apuntan sus disposiciones, eso sin duda va a provocar una contracción del campo de trabajo. En los despachos de contadores se puede anticipar habrá necesidad de reducir las plantillas de trabajo. Si como contador no has sabido hacerte notar y ser necesario para otras labores y áreas, estas en problema no en el futuro, si no desde ayer.
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