ACTIVO FIJO EN IETU

Les agradezco a todos sus aportaciones a mi pregunta con todo esto me queda mas claro lo que debo de hacer

Saludos

Hola, un cordial saludo a todo el foro.
He leido las opiniones y fundamentos de todos los colegas, sobre el tema expuesto y creo que este IETU viene a darnos un parteaguas en la administracion.
En este caso en particular, un ingreso sin comprabante, pero al fin ingreso, gravado por IETU, un egreso sin comprobante, que para ISR no esta del todo soportado para hacerlo deducible.

CPMoreno escribió:

Hola, un cordial saludo a todo el foro.
He leido las opiniones y fundamentos de todos los colegas, sobre el tema expuesto y creo que este IETU viene a darnos un parteaguas en la administracion.
En este caso en particular, un ingreso sin comprabante, pero al fin ingreso, gravado por IETU, un egreso sin comprobante, que para ISR no esta del todo soportado para hacerlo deducible.

Hola CPMoreno,,,cual serìa el fundamento de tu afirmaciòn, es decir, que no està soportado para que en isr sea deducible.

No crees que le sea aplicable a este caso lo que señala el artìculo 18 de la Ley del ISR...???, tal como lo menciona SOS en su respuesta, ya que se trata de una operacion entre personas morales.

Tan es deducible para ietu como para isr...

Buena tarde:

Únicamente agrego Jurisprudencia relacionada con el tema, donde se trata las diferencias de gasto e inversión

Registro No. 182103
Localización:
Novena Época
Instancia: Segunda Sala
Fuente: Semanario Judicial de la Federación y su Gaceta
XIX, Febrero de 2004
Página: 229
Tesis: 2a./J. 11/2004
Jurisprudencia
Materia(s): Administrativa

RENTA. GASTO E INVERSIÓN. DIFERENCIAS PARA EFECTOS DE SU DEDUCIBILIDAD EN EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

El artículo 22 de la Ley del Impuesto sobre la Renta precisa los conceptos que tiene derecho a deducir el contribuyente, entre los que se encuentran los gastos y las inversiones. Sin embargo, la propia ley establece un tratamiento diferente para la aplicación de dichos conceptos, el cual atiende a que los gastos pierden potencial para generar ingresos en el futuro, ya que sólo tienen significado y efectos en el ejercicio al cual corresponden; mientras que las inversiones (específicamente los activos fijos), en términos generales, pierden dicho potencial para generar ingresos de manera paulatina y conforme se deprecian por su uso, incidiendo en la consecución de los fines de la empresa, no sólo en el ejercicio en que se eroga el costo correspondiente, sino que trasciende a varios periodos fiscales. En consecuencia, tratándose de erogaciones conceptuadas como gastos, su deducción debe realizarse en atención a las normas contenidas en los artículos 22, fracción III, 24, fracción III y, 25, fracción IV, de la ley citada, esto es, en el ejercicio fiscal en que se realizaron, en tanto que respecto de las inversiones, concretamente de bienes de activo fijo, la deducción correspondiente debe hacerse en términos de las reglas señaladas en los artículos 41, 42 y 44 del ordenamiento mencionado, vía depreciación y en los diversos ejercicios fiscales que correspondan al caso.Contradicción de tesis 134/2003-SS. Entre las sustentadas por el Octavo Tribunal Colegiado en Materia Administrativa del Primer Circuito y el Segundo Tribunal Colegiado del Décimo Cuarto Circuito. 30 de enero de 2004. Unanimidad de cuatro votos. Ponente: Guillermo I. Ortiz Mayagoitia. Secretaria: María Dolores Omaña Ramírez.

Tesis de jurisprudencia 11/2004. Aprobada por la Segunda Sala de este Alto Tribunal, en sesión privada del trece de febrero de dos mil cuatro.

Ejecutoria:

1.- Registro No. 18017
Asunto: CONTRADICCIÓN DE TESIS 134/2003-SS.
Promovente: ENTRE LAS SUSTENTADAS POR EL OCTAVO TRIBUNAL COLEGIADO EN MATERIA ADMINISTRATIVA DEL PRIMER CIRCUITO Y EL SEGUNDO TRIBUNAL COLEGIADO DEL DÉCIMO CUARTO CIRCUITO.
Localización: 9a. Época; 2a. Sala; S.J.F. y su Gaceta; XIX, Abril de 2004; Pág. 883;

Saludos

Hola, buenos dias.
Mi estimado Armando
Fundamentos
De las deducciones
LISR Art 31 Fracc III Estar amparadas con documentacion...
...que los pagos cuxo monto exceda de 2,000 pesos, se efectuen mediante cheque nominativo(no da valor provatorio a la copia de cheque en si)

Fracc VII Que cuando los pagos cuya deduccion se pretenda realizar se hagan a contribuyentes que causen el impuesto del valor agregado, dicho impuesto se translade en forma expresa (No existe documento, no se translado el iva)

Art 86 Fracc II Obligacion de los contribuyentes
Expedir comprobantes por las actividades que realicen..

Desde mi punto de vista, esto fundamenta el que no se puede depreciar un anticipo sobre la compra de un activo fijo, sin agregar que falta determinar el MOI
Un saludo